+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс при продаже недвижимости

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс при продаже недвижимости

Продажа недвижимости: разные правила начисления дохода в бухгалтерском и налоговом учете При продаже здания или помещения продавцу необходимо отразить доход и исчислить с него налоги. Какие конкретно налоги, зависит от применяемой системы налогообложения. Если фирма применяет общую систему налогообложения, то при реализации возникает обязанность по исчислению двух налогов: НДС и налога на прибыль. Если объектом недвижимости выступает жилое здание или помещение, то здесь применяется льгота по НДС пп. Поскольку права собственности на любую недвижимость подлежат государственной регистрации, то при продаже почти всегда возникает временной промежуток между передачей объекта по акту и регистрацией права собственности на него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Любые сделки по продаже недвижимости, совершенные юридическими лицами, облагаются налогами. Причем платить их обязан не только продавец, но и покупатель, в том числе и ООО.

НДС по операциям поставки жилья: когда применяется льгота

Продажа недвижимости: разные правила начисления дохода в бухгалтерском и налоговом учете При продаже здания или помещения продавцу необходимо отразить доход и исчислить с него налоги.

Какие конкретно налоги, зависит от применяемой системы налогообложения. Если фирма применяет общую систему налогообложения, то при реализации возникает обязанность по исчислению двух налогов: НДС и налога на прибыль.

Если объектом недвижимости выступает жилое здание или помещение, то здесь применяется льгота по НДС пп. Поскольку права собственности на любую недвижимость подлежат государственной регистрации, то при продаже почти всегда возникает временной промежуток между передачей объекта по акту и регистрацией права собственности на него. Данное обстоятельство приводит к возникновению временных разниц, которые, в свою очередь, ведут к появлению отложенного налогового актива ОНА.

Это связано с тем, что момент отражения выручки от реализации объекта недвижимости в бухгалтерском и в налоговом учете отличается. В налоговом учете датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества п. В бухгалтерском учете для отражения выручки имеет значение переход права собственности от продавца к покупателю пп.

Поэтому в бухучете доход от реализации показывается только в тот момент, когда право собственности зарегистрировано на нового собственника. Такое отличие и ведет к образованию временных разниц, а значит и к образованию отложенного налогового актива. Что касается НДС, то здесь, так же как и в целях исчисления налога на прибыль, факт регистрации перехода права собственности значения не имеет. Важен только факт перехода объекта к покупателю по акту п. Именно в этот момент и необходимо включать в налоговую базу по НДС стоимость проданной недвижимости и, соответственно, оформлять на нее счет-фактуру.

Недвижимость является объектом обложения налогом на имущество организаций за редким исключением, когда объект относится к льготируемому имуществу.

До какого момента проданная недвижимость будет формировать налоговую базу у продавца? До момента ее передачи по акту покупателю. В бухучете именно в этот момент объект недвижимости и должен списываться с баланса, поскольку он уже не отвечает всем признакам основного средства, приведенным в п. Несмотря на то, что продавец фактически еще продолжает считаться собственником здания, платить по нему налог на имущество он уже не обязан.

Есть еще одна особенность, которая возникает только у тех компаний, у которых объект недвижимости располагался вне места нахождения организации и которые в связи с этим одновременно состояли на учете и в другой налоговой инспекции.

Такие компании должны отчитываться по налогу на имущество в ИФНС по месту нахождения здания такой порядок действует с 1 января года. Учитывая, что налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год, сдавать декларацию нужно по завершении года. Однако на тот момент организация уже будет снята с учета в налоговой инспекции по месту нахождения объекта, поскольку наверняка к тому времени новый собственник зарегистрирует свое право собственности и его автоматически поставят на учет в ИФНС по месту нахождения недвижимости, а прежнего собственника снимут с учета.

Соответственно, налоговая инспекция, скорее всего, не примет декларацию от плательщика, который уже не числится у нее в качестве действующего налогоплательщика.

Как быть в этом случае? Решение есть. Пункт 1 статьи 45 НК РФ разрешает налогоплательщикам уплачивать налоги досрочно. Как это связано с представлением декларации? Очень просто: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется по данным декларации. Соответственно, если налог разрешено уплачивать досрочно, то и декларацию также можно подавать досрочно.

Прямо об этом, конечно, не сказано в Налоговом кодексе, однако есть письма, в которых содержится такой вывод письмо ФНС России от В нем говорится, что организация вправе представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество в отношении проданного объекта недвижимого имущества в течение календарного года до общего срока ее представления. Поэтому сразу после того, как компания передала покупателю по акту объект недвижимости, она может оформить декларацию и представить ее в ту налоговую инспекцию, в которой она еще состоит на учете по месту нахождения объекта.

А если момент уже упущен, то есть право собственности переоформлено и, соответственно, продавца недвижимости уже сняли с учета в налоговой инспекции? Ничего страшного. Чиновники поясняют, что в таком случае декларацию следует направить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации письма ФНС от Хотя такой порядок не прописан в НК РФ, но по-другому здесь поступить не получится.

При этом обратите внимание: авторы писем предупреждают, что при заполнении декларации необходимо указать в ней ОКТМО по месту нахождения выбывшего объекта недвижимого имущества. Таким образом, сам налог независимо ни от чего следует платить по месту выбывшего объекта недвижимости. Часто бывает, что недвижимость уже передана покупателю и даже право собственности переоформлено, а договоры с ресурсоснабжающими организациями новый собственник так и не оформил на себя то есть по документам пользователем коммунальных услуг по-прежнему считается продавец здания.

Чтобы продавцу не приходилось нести бремя затрат на коммунальные услуги, которыми он фактически не пользуется, обычно в договор на продажу недвижимости включается условие о компенсации покупателем этих затрат, пока тот не оформит коммунальные договоры на себя.

При этом очевидно, что стоимость коммунальных услуг, возмещаемых новым собственником, прежний собственник продавец недвижимости не сможет включить в расходы, учитываемые при налогообложении.

Ведь он эти услуги не потребляет, их потребляет уже новый собственник, который и возмещает ему коммунальные расходы. Здесь возникает вопрос: образует ли облагаемый доход эта сумма возмещения для продавца недвижимости? Мы считаем, что нет. Однако у налоговиков на местах может быть и противоположное мнение. К сожалению, свежих разъяснений ведомств на эту тему нет. Есть только старое письмо УФНС по г. Москве от Это, конечно, не совсем наш случай, но вывод, сделанный в данном письме, на наш взгляд, можно распространить и на рассматриваемую ситуацию.

А вывод такой: плата, полученная в счет возмещения расходов, у ее получателя абонента не включается в облагаемый налогом на прибыль доход. Ведь что является доходом в целях налогообложения? Доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы. В нашей ситуации прежний собственник не реализует коммунальные услуги новому собственнику. Он всего лишь вынужден какое-то время оплачивать счета ресурсоснабжающих организаций.

Перевыставление этих счетов новому собственнику не свидетельствует о реализации коммунальных услуг. Данный факт говорит лишь о перевыставлении затрат в целях их возмещения в условиях сложившихся обстоятельств. Здесь также есть риск, что налоговики на местах посчитают, что НДС, сидящий в возмещенной сумме, является налогом, который должен быть уплачен продавцом недвижимости.

Мы считаем, что такой подход неверен. Аргументация такая же, как и по налогу на прибыль. Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг , а также передаче имущественных прав на территории РФ. В данном случае, как мы уже отмечали ранее, факт оказания коммунальных услуг отсутствует. Это во-первых. А во-вторых, сумму возмещения нельзя приравнять к сумме, иначе связанной с оплатой реализованных товаров, которая в силу пп.

Ведь возмещаемая сумма не связана с оплатой реализованной недвижимости. За недвижимость была установлена своя плата, которую покупатель оплачивает отдельно. Поэтому если во время проверки налоговая инспекция попытается доначислить налоги, то в защиту своей позиции следует сослаться на приведенные нами аргументы.

По контролируемым сделкам организация должна ежегодно представлять в ИФНС соответствующее уведомление. Факт того, что предметом сделки является объект недвижимости, еще не дает основания признавать ее контролируемой. Для того, чтобы такая сделка как, впрочем, и любая другая стала признаваться контролируемой, необходимы определенные условия.

Так, например, если сделка совершена между российскими взаимозависимыми лицами, то она признается контролируемой если иное не предусмотрено п. Например, если продавец, применяющий ОСНО, продает объект фирме, применяющей ЕСХН, и при этом сумма дохода по сделкам с данным контрагентом за календарный год превысила 1 млрд руб.

Если же объект продается иностранному лицу, то здесь действуют уже иные критерии. Суммовой порог по доходам в данном случае ниже — 60 млн руб. И при этом иностранный покупатель не обязательно должен считаться взаимозависимым лицом в целях признания сделки контролируемой. Например, если он зарегистрирован в государстве, включенном в Перечень офшорных зон, утв. Приказом Минфина России от Соответственно, при превышении порога в 60 млн руб.

Таким образом, в большинстве своем сделки по продаже недвижимости не считаются контролируемыми. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация. Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Как компании продать недвижимость и отразить операцию в учете.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Владелец коммерческой недвижимости в любой момент может принять решение продать ее. Для бухгалтеров операцию по продаже здания рядовой не назовешь и у него возникает масса вопросов. Разбиралась в теме эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова. Темы: коммерческая недвижимость , продажа недвижимости , налог на имущество , контролируемые сделки , вычет НДС. Рубрика: Учет имущества и обязательств , Налог на прибыль организаций.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Мероприятия Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С.

Вход Оставаться в системе Забыли пароль?

Как компании продать недвижимость и отразить операцию в учете

Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав ЕГРП в соответствии с положениями ст. При этом в соответствии с п. Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП п. Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев. Перед бухгалтером может возникнуть непростая задача обоснованного принятия решения о моментах начисления и уплаты налогов. Нужно ли начислять и уплачивать налоги с объектов недвижимости, право собственности, на которые еще не перешло компании в соответствии с положениями ГК РФ?

Покупка и продажа недвижимости: все о налогах

Обсуждая налогообложение при сделках с недвижимостью, необходимо уточнять, кем является продавец, юридическим лицом или физическим лицом. В ситуации, когда в роли продавца выступает юридическое лицо, ситуация с налогами несколько иная. Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом могут быть разными, в первую очередь это зависит от типа самого юридического лица, например, у следующих юридических лиц порядок исчисления налогов будет отличаться: -индивидуальный предприниматель; -не является резидентом Российской Федерации; -организация.

В данной статье обсудим применение льготы, предусмотренной п. Причем сразу оговоримся, что порядок льготирования доступного жилья и жилья, возводимого за госсредства, сегодня опустим.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Купля-продажа: Акт о браке товара Акт о недостаче товара Бухгалтерские проводки при покупке валюты Бухучет в торговле Ещё

По гражданскому законодательству квартира относится к жилым помещениям. Операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не подлежат обложению НДС. Поэтому, если компания реализует физлицу квартиру, объекта обложения НДС не возникает. Однако доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав по НК РФ облагаются налогом на прибыль.

НДС при продаже недвижимости юридическим лицом

Предприятие продает объект недвижимости здание. Сперва оформили переход права собственности зарегистрировали договор купли-продажи у нотариуса. Передача здания и акт приема-передачи будут оформлены позже, покупатель рассчитается со временем. Когда начислять налоговые обязательства НО по НДС: по переходу права собственности или по акту приема-передачи? Госрегистрация права собственности осуществляется нотариусом на основании заключенного договора купли-продажи недвижимости путем внесения сведений в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество ч.

Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т. На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:.

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

Можно не зачитывать все ходатайство, достаточно остановиться на самых важных пунктах. Эти действия не дают никакой гарантии, что судья откажет в снижении неустойки. Однако сказанное вами может повлиять на окончательное мнение судьи. Кроме того, все эти действия желательно сделать, если вы намерены в дальнейшем обжаловать решение суда о снижении неустойки.

У вас есть возможность в течение 1 месяца обжаловать решение суда в апелляционной инстанции (районный или городской суд по решениям мировых судей, областной или республиканский суд по решениям городских и районных судов). Следующая инстанция для обжалования - кассация (президиум областного или республиканского суда, судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда), срок подачи жалобы - 6 месяцев с даты решения апелляционной инстанции.

По делам о защите прав потребителей при подаче апелляционной и кассационной жалобы не уплачивается госпошлина. Опять же, нет никаких гарантий, что решение о снижении неустойки будет отменено вышестоящими судами.

НДС при продаже квартиры

Туристам Агентствам При оплате: 02. Дагестан Еврейская Автономная обл. Камчатский край Карелия Кемеровская обл.

Если фирма применяет общую систему налогообложения, то при реализации возникает обязанность по исчислению двух налогов: НДС и.

Когда начислять НДС при продаже недвижимости?

Идентификация земельного участка осуществляется по кадастровому номеру, присвоенному органом, который занимается ведением государственного земельного кадастра. Если объекту недвижимости не присвоен кадастровый номер, его идентификация в ЕГРП осуществляется по условному номеру, который присваивается ему органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, на основании нормативного правового акта федерального органа исполнительной власти в области юстиции.

Каждый раздел состоит из трех подразделов, т.

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим. До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения. С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

Могут ли коллекторы приходить, звонить или писать, не представившись. Нет, лицо, действующее от имени коллекторского агентства, должно сообщить собственные ФИО и наименование кредитора.

В противном случае гражданин вправе отказаться от общения с .

Таким образом, лизинговый платеж может быть отнесен в состав прочих расходов только в пределах текущих обязательств, то есть как плата за получение предмета лизинга во временное владение и пользование.

Если в состав лизинговых платежей включается выкупная цена, то до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества) выкупная цена должна учитываться у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (п.

Налогоплательщиками признаются, в частности, организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги (ст.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rechetencholm90

    Многие путают свое воображение со своей памятью….

  2. Зоя

    сойдет

  3. Лада

    посморим, заценим.